Convenios de doble imposición e intercambio de información en Panamá

¿Qué es un convenio de doble imposición?

Es un tratado entre dos países que reparte el derecho a gravar cada tipo de renta (salarios, pensiones, dividendos, intereses, inmuebles) y fija cómo se elimina la doble imposición: el país de residencia exime la renta o descuenta el impuesto pagado en el otro. También decide la residencia fiscal cuando los dos países te consideran residente.

¿Con qué países tiene convenio Panamá?

Según la Dirección General de Ingresos, Panamá tiene convenios para evitar la doble imposición con Barbados, Corea del Sur, Emiratos Árabes Unidos, España, Francia, Irlanda, Israel, Italia, Luxemburgo, México, Países Bajos, Portugal, Qatar, Reino Unido, República Checa, Singapur y Vietnam. La lista cambia cuando se firman o entran en vigor nuevos convenios: consulta la versión vigente en la DGI.

¿Qué pasa si tu país no tiene convenio con Panamá?

• Cada país aplica solo su propia ley.
• Por su sistema territorial, Panamá no grava, como regla general, tus rentas de fuente extranjera.
• Si tu país grava la renta mundial de sus residentes y te sigue considerando residente, puede gravarlo todo, incluidas las rentas que obtengas en Panamá. Algunos países permiten descontar el impuesto pagado fuera aunque no haya convenio.

¿Cómo se aplica un convenio?

1. Acredita tu residencia fiscal con un certificado de la autoridad de tu país de residencia; en Panamá lo emite la DGI (ver residencia fiscal en Panamá).
2. Identifica el artículo del convenio que corresponde a tu tipo de renta.
3. Preséntalo ante quien te paga la renta o ante la administración del otro país, con los formularios que exija.
4. Declara la renta en tu país de residencia aplicando el método del convenio para eliminar la doble imposición.

¿Qué información fiscal intercambia Panamá?

• Cuentas financieras de no residentes: los bancos y otras entidades financieras panameñas comunican cada año los saldos y rendimientos a los países de residencia de sus titulares, con el estándar común de la OCDE (CRS).
• Ciudadanos y residentes de Estados Unidos: la información se comunica a las autoridades estadounidenses según el acuerdo FATCA.
• Información a petición: las administraciones pueden pedir datos concretos de un contribuyente al amparo de los convenios y de la Convención multilateral sobre asistencia administrativa mutua en materia fiscal.
• Beneficiarios finales: las sociedades y fundaciones panameñas deben tener identificados a sus beneficiarios finales, y esa información está a disposición de las autoridades (ver obligaciones anuales de una sociedad).

¿Qué cambió después de los Papeles de Panamá?

La filtración de 2016 conocida como Papeles de Panamá aceleró reformas, algunas ya en marcha: la custodia de las acciones al portador, la obligación de llevar registros contables para todas las sociedades, el registro de beneficiarios finales y el intercambio automático de información financiera. Hoy una sociedad, una fundación o una cuenta panameña no sirven para ocultar ingresos: la información llega a la administración tributaria de tu país.